购买公司激励股票可否免税(做股权激励可以免税)

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华扬资本从上海市税务局获悉,4月份松江区税务局完成上海市首单非上市公司股权奖励递延纳税个人所得税备案

这家企业是上海看榜信息科技有限公司,本次共有五位技术骨干与高管无偿获取公司7.3%股权,而且现在不需要缴纳个人所得税。

购买公司激励股票可否免税

上海市税务局副局长蒋震平表示,为进一步支持“大众创业、万众创新”,财政部、国家税务总局出台了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》等文件,对非上市公司实施股权激励给予税收优惠等政策支持,最大程度助力中小企业等非上市公司吸引人才、尊重技术、释放活力、创新发展。

一、这是一家什么样的企业?

公司为有效地激励核心团队,拟在B轮融资前对部分技术骨干与高管实施股权激励,但对非上市公司是否可以适用类似上市公司的股权激励、激励标的股权来源于哪里、采取何种激励形式才能享受递延纳税政策等各种问题存有诸多疑惑。

据该公司财务负责人严女士介绍,经主管税务机关对股权激励优惠政策的多次讲解,企业明白自身股权激励的模式不符合股权期权相关要素,但可以采用股权奖励的形式实施激励,股份来源方面可由大股东直接赠送。

企业在税务人员的悉心辅导下,最终完成递延纳税备案。股权激励方案落实后,公司顺利实现了B轮1.8亿元的融资,步入新的发展平台。

二、国家政策是怎么规定的?

2016年9月20日财政部和国家税务总局颁布的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》,里面提到:

“非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

股权转让时,股票(权)期权取得成本按行权价确定,限制性股票取得成本按实际出资额确定,股权奖励取得成本为零。”

也就是说,做股权激励的当下不用纳税,等到激励的股权转让出去了才纳税。

李克强总理也在多种场合多次强调技术人员入股的重要性:

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在辽宁考察远大科技园时总理提出:“企业要创新体制,才能引导科技人才发挥创新力量,为社会创造财富。企业发展关键靠人,知识不仅要装在头脑里,还要为社会做贡献。我不干涉你们的分配方式,但建议给科技人员股权。”

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三、选择在B轮融资前做激励的原因

从华扬资本股权激励多年的经验来看,只要企业的基本面良好(商业模式健康、可持续发展),任何阶段都是适合做股权激励的,只不过激励的方式、人员、数量会有所区别而已。

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上述看榜信息之所以选择在B轮融资前做股权激励,华扬资本认为,可能更多是考虑到以下三点:

1、B轮融资有1.8亿元的资金规模,说明企业经营已达到较大的规模,已度过了创业危险期,对员工来讲风险小了很多;

2、在融资前推行股权激励,有利于提升投资人的信心、有利于稳定核心团队,从投资人的角度来看,也是比较乐意看到的;

3、之所以不在B轮融资完成后推行股权激励,从价格角度来看,B轮融资后不管是公司的估值还是公司的净资产都得到大大提升,员工的股份若自己出资购买,则价格会高得多;员工股份若为赠送,则股份支付的压力更大。

四、创业期该不该给技术骨干送股?

本案例中的看榜信息是选择了给技术骨干和高管赠送股份的方式进行的,那到底该不该用“赠送股份”的方式来激励呢?市场价、员工折扣价、免费,这三种方式各有各的优劣势,实操过程中,还是以“员工折扣价”的方式采用得最多。

基于激励的是核心员工对企业既有历史贡献也有人力资本付出的考虑,创业初期企业做股权激励,若有过外部融资,一般情况下会在外部投资者的价格上予以一定的折扣优惠。

依据华扬资本多年的项目经验,对股权激励推行效果的影响来看,员工是否自己出资影响很大,但自己实际出资多少影响不大,因为“交钱”的主要作用是“交心”。

举个例子,有家公司是做高档行李箱的,要给员工发放福利,如果箱子是免费赠送给员工的,员工在实际使用过程中很可能不太会去爱惜、珍惜(反正是免费送的);但如果箱子是以员工内部价、很低的价格卖给员工的,员工会认为既享受到福利、又得到了大大的实惠,在使用过程中既会感激、又会珍惜。

五、创业初期技术入股该如何实现?

在“大众创业、万众创新”的浪潮引领下,越来越多有想法或有自愿的机构、个人纷纷参与合作设立新公司,最常见的是“技术入股”的问题,就是技术方要求出资少而占股份比例多。

如何操作呢?华扬资本通过对以往此类客户咨询整理了以下几种方法供大家参考:

1、评估法:做技术出资评估,按估值确认出资。技术人员的专利、著作权等均可作为无形资产出资,只要评估合理、验资认可、办理知识产权转移手续,就可完成。

2、协议法:即在公司注册时在公司章程或者股东协议中明确约定不以出资比例分红,而是以双方约定的比例分红。但这种方法的法律基础不牢,出了问题或纠纷的话,技术方可能无法得到坚实的保障。

3、股权赠与或转让法:各方先按实际出资如实注册,公司设立后股东之间再做股权转让(或赠与),以达到各方要求的股份比例。此种方法主要的问题是涉及缴纳个人所得税。

4、资金赠与法:即货币出资方在公司注册前直接将钱送给技术方拿去入股。这种方法的优点是不用缴纳个人所得税。

5、资本公积法例如技术方自己出资10万元、技术入股估值30万元、货币出资方出资60万元,计算得知技术方应占股40%、货币出资方应占股60%,则可按照技术方出资10万元和占股40%设计注册资本为25万元,货币出资方登记的注册资本为15万元,剩余45万元划入资本公积。

总体来看,上海这家首次办理股权激励递延纳税备案的还是很有借鉴意义的,说明国家和社会越来越认可并重视企业核心骨干和高管的股权激励。

华扬资本认为,股权激励真正要起到预想的效果,基础是企业良性的商业模式和健康、可持续发展,本质是要让员工行为和心态发生根本性的转变,与企业结成利益共同体、精神共同体、命运共同体。

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