历史首次全民退补个税,你买的保险能抵扣么?

最近,大家都热火朝天地讨论个税年度汇算的事,都想薅点社会主义羊毛。

这样的好事,金牛座怎么能忍?

兴冲冲地登上个税APP,填报完各种复杂的专项附加扣除。一顿操作猛如虎之后……

还是老老实实写文章吧……

其实最近很多朋友问起,买的保险能不能抵扣个税?以下具体分析。

先简单介绍一下背景:2019年1月1日,新修改的个人所得税法全面实施。这次个税改革,除提高“起征点”和增加6项专项附加扣除外,还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

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简单来说,新个税不以“月”而是以“年”为一个计算周期,在纳税人按月/按次预扣预缴税款的基础上,次年进行汇算清缴(亦称“年度汇算”),即在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。

2019年度汇算时间为2020年3月1日(因疫情延期到4月1日)至6月30日。面对历史上首次年度汇算,大家最关心的就是有哪些抵扣项?能退多少税?

一、个税抵扣主要有哪些?

新个税法第六条规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元(A)以及专项扣除(B)、专项附加扣除(C)和依法确定的其他扣除(D)后的余额,为应纳税所得额。

其中,专项扣除(B),包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的“三险一金”等;专项附加扣除(C)(目前共6项),包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

对于专项扣除(B)的三险一金,大部分人都比较清楚,这里不再赘述。

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6项专项附加扣除(C)经过前期较为广泛的宣传,不少人也有一定了解,可以登陆“个人所得税”APP自助填报(可点击文末“阅读原文”了解详情)。

对于其他扣除(D),大家都不太清楚。趁着年度汇算的热度,朋友圈里有不少描述商业健康险抵扣个税的文章,吊足了大家的胃口,高高下面具体介绍。

二、商业保险能抵扣个税么?

答案是:绝大部分都不能。

根据新个税法实施细则第十三条,其他扣除D包括个人缴付符合国家规定的企业年金(D1)、职业年金(D2),个人购买符合国家规定的商业健康保险(D3)、税收递延型商业养老保险(D4)的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

企业/职业年金(D1/D2)只有少数(不到0.3%)福利较好的公司或体制内单位才有。

根据财政部、税务总局和原保监会发布的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2017〕39号,商业健康保险(D3)是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合相关条件的健康保险产品。

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以高高的了解,目前绝大部分主流的商业健康保险都不属于税优健康险。

一般来说,如果是D3类保险,产品名称包含“个人税收优惠型健康保险(万能型)”等字样,另外可以在保单上查到税优识别码(见下图)。如果还不放心,也可以打电话咨询保险公司确认产品是否属于税优健康险。

根据财政部等5部委发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号),个人税收递延型商业养老保险(D4),自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点实施一年,截至目前已过期快1年,但是也没有发文终止,预计未来将发新文件进行续期或者扩围。在上述地域的小伙伴可以打电话咨询当地保险公司。

三、有必要去专门购买可以抵扣的保险么?

答案是:一般没必要。

以税优健康险为例,它的优势是:

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可抵扣个税:节税金额随税率递增:月薪8000的上班族每年能省税72元,月薪10万的大佬每年可省1000出头,目前来看抵扣还比较低。

可带病投保:16周岁以上、未满法定退休年龄,连续纳税满一年的既往症人群也可投保,这是最大的亮点。

可保证续保:可保证续保至法定退休年龄。

可立买立保:产品无等待期。

免赔额低:多数产品为0免赔。

但是,它也有明显不足,主要是:

产品较少:鉴于官方“保本微利”的要求,保险公司在产品开发和推广方面都没有太高的积极性,产品数量非常有限,销售渠道也不是很顺畅。

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保额较低:有既往症的人群,年度保额只有4万元,累计只有15万元。即便是健康人群,年度保额也只有25万元,累计100万元,比主流百万医疗险要低不少。

保障较弱:一是报销比例偏低,社保外报销80%,有社保未用则报销50%,医保外的医疗必需的进口材料报销30%。二是报销范围小,以某公司的某款税优健康险为例,社保外报销必须在附加清单目录内(见下图,其中药品才39种),而很多百万医疗险对于社保外用药的限制要少很多。

其他不足:收入需达到个税起征点才可投保,投保流程也较为复杂。附加的万能账户不能灵活提取自由支配,仅可用于退休后购买商业健康保险和个人自付医疗费用支出。

综上,对于买不了常规医疗险的带病人群,可以考虑。但从现有产品来看,对于身体健康能购买常规医疗险的人来说,税优健康险性价比不高,一般没必要专门去购买。

总的来说,税优健康险是国家推动的普惠型险种,对于既往症群体来说是一个好选择,但是现在面临叫好不叫座的尴尬局面。一方面,“保本微利”的要求导致保险公司在产品开发、创新、推广上的积极性不够高;另一方面,产品吸引力不够,市场教育缺乏,投保流程复杂,消费者对该险种的接受度有待提高。

无论如何,这是有意义的尝试,希望试点改革能够不断完善相关政策,推出更多更有吸引力的保险产品,让更多消费者了解、接受税优型健康险,把好事办得更好。

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